Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), Türkiye’de belirli mal ve ürünlerden alınan dolaylı bir vergi türü olup, vergi gelirleri içerisinde önemli bir yer tutmaktadır. Özellikle otomobil sektörü, ÖTV’nin en yüksek oranlarda uygulandığı alanlardan biridir. Otomobil alımlarında uygulanan ÖTV oranları; motor hacmi, araç tipi ve piyasa değeri gibi kriterler temel alınarak farklılık göstermektedir. Ancak, zaman zaman araç sahipleri...

Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi, vergi yükümlülüklerini eksiksiz ve zamanında yerine getiren mükelleflere, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinin %5’i kadar bir tutarın ödenecek vergiden indirilmesi imkânını sağlayan bir teşviktir. Bu düzenleme, 6824 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu (GVK) mükerrer 121. maddeye eklenmiş ve 1 Ocak 2018 itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Vergiye Uyumlu...

Mirasçılar, vefat eden kişinin (murisin) borçları, alacakları ve malvarlığı üzerinde hukuki hak ve yükümlülüklere sahip olmaktadır. Ancak, mirasçılar açısından en önemli hukuki sorulardan biri, murisin ölümünden önce verilmiş olan idari para cezaları ve adli cezaların mirasçılara intikal edip etmediğidir. Türk hukukunda, miras yoluyla intikal eden borçlar ve yükümlülükler farklı yasal düzenlemelere tabidir. Vergi cezaları, idari...

Defter ve belge ibraz etme yükümlülüğü, vergi mükellefleri ve şirket yöneticileri için önemli bir yasal zorunluluktur. Vergi denetimleri, SGK incelemeleri veya diğer kamu kurumlarının yürüttüğü mali kontroller kapsamında mükelleflerden resmi defterlerini, muhasebe kayıtlarını ve ilgili belgelerini ibraz etmeleri talep edilebilir. Ancak bazı durumlarda mükellefler, bilerek veya bilmeyerek defter ve belgeleri sunmaktan kaçınabilir. Bu durumda, Türk...

Vergi hukuku, devletin vergi alacağı ile mükelleflerin yükümlülükleri arasındaki dengeyi sağlamayı amaçlayan bir hukuk dalıdır. Vergi tahakkuku sürecinde yapılan hataların düzeltilmesi, mükelleflerin maddi ve hukuki güvenliklerini koruma açısından büyük önem taşımaktadır. Vergi Usul Kanunu (VUK), hatalı vergi işlemlerinin düzeltilmesine olanak tanımakta, ancak idarenin bu talepleri reddetmesi durumunda mükelleflere yargı yoluna başvurma hakkı tanımaktadır. Bu çalışmada,...

Türkiye’de vergi idaresi, vergi kaçakçılığı ve sahte belge kullanımı ile mücadele kapsamında mükellefleri belirli denetim mekanizmalarına tabi tutmaktadır. Bu mekanizmalardan biri de özel esaslar (kod listeleri) uygulamasıdır. Özel esaslara alınan mükellefler, ticari faaliyetleri ve vergisel işlemleri açısından yakın takibe alınmakta ve bazı vergi haklarından sınırlı olarak yararlanmaktadır. Vergi idaresi tarafından özel esaslara alınan mükellefler, itiraz...

Katma Değer Vergisi (KDV), Türkiye’de mal ve hizmet satışları üzerinden alınan dolaylı bir vergi türüdür. Vergi sisteminde mükelleflerin ödediği KDV’nin belirli durumlarda iade edilmesi mümkündür. Ancak, KDV iadesi süreci zaman zaman idare ile mükellefler arasında anlaşmazlıklara yol açabilmekte ve mükellefler, hak ettikleri KDV iadelerini alamadıkları durumlarda yargı yoluna başvurabilmektedir. KDV iadesine ilişkin uyuşmazlıklar, genellikle Vergi...

Vergi mevzuatı, mükelleflerin vergi yükümlülüklerini eksiksiz ve doğru şekilde yerine getirmesini sağlamak amacıyla çeşitli düzenlemeler içermektedir. Vergi Usul Kanunu (VUK) kapsamında yer alan özel usulsüzlük cezası, vergi mükelleflerinin belge düzenleme, fatura kesme, vergi beyannamesi verme gibi yükümlülükleri yerine getirmediğinde uygulanan idari bir ceza türüdür. Vergi idaresi tarafından uygulanan özel usulsüzlük cezaları, bazı durumlarda hukuka aykırı...

Vergi mükelleflerinin beyanlarını doğru ve eksiksiz şekilde yerine getirmeleri, kamu finansmanının sürdürülebilirliği açısından kritik öneme sahiptir. Ancak, vergi idaresi tarafından yapılan incelemeler sonucunda eksik, hatalı veya yanıltıcı beyanda bulunulduğu tespit edilirse, mükellef hakkında vergi ziyaı cezası uygulanabilir. Vergi Usul Kanunu’nda (VUK) düzenlenen vergi ziyaı cezası, mükelleflerin yanlış veya eksik vergi beyanında bulunması sebebiyle devlete eksik...

Vergi hukuku, kamu finansmanının sürdürülebilirliği açısından büyük önem taşımaktadır. Devlet, vergi kayıplarını önlemek ve mali düzeni sağlamak amacıyla Vergi Usul Kanunu (VUK) ve Türk Ceza Kanunu (TCK) kapsamında çeşitli düzenlemeler yapmıştır. Bu düzenlemeler, özellikle sahte fatura kullanma ve düzenleme suçlarını ağır yaptırımlara tabi tutmaktadır. Sahte fatura düzenleme suçu, ticari bir işlem olmadığı halde ticari bir...